Complemento de pago (REP 2.0) en 2026: cuándo se emite, plazo y cómo hacerlo gratis en el SAT

Qué es el complemento de pago y quién lo emite

El complemento para recepción de pagos, que el SAT también llama recibo electrónico de pago (REP), es un CFDI que deja constancia de que una factura ya emitida recibió un pago. No es una segunda factura por la venta: es un comprobante de tipo P (Pago), con total en cero, que se liga a la factura original por su folio fiscal. La versión vigente es la 2.0, que solo funciona con CFDI 4.0.

Lo emite quien recibe el dinero. Casi siempre es quien hizo la factura, pero el SAT aclara que no tiene que ser así: si vendiste esa cuenta por cobrar a una empresa de factoraje y ella le cobra a tu cliente, el recibo lo expide la empresa.

Para tu cliente no es un papel menor. El Código Fiscal obliga a quien paga en parcialidades o en diferido a pedir este comprobante, y el SAT señala que sin él no puede acreditar el IVA ni deducir lo que pagó. Por eso los departamentos de cuentas por pagar lo reclaman.

Se hace gratis en Genera tu factura o en Factura SAT Móvil. Si trabajas con un proveedor autorizado de certificación, la regla 2.7.2.8 lo obliga a ofrecer una aplicación gratuita que también timbra complementos de pago.

PUE o PPD: cómo saber si te toca

Todo depende de cómo emitiste la factura original. Si todavía no la has hecho, en la guía de factura electrónica explicamos cómo elegir método y forma de pago.

Al facturar…	Método	Forma de pago	¿Complemento?
Ya te pagaron todo	PUE	La real: efectivo, transferencia, tarjeta…	No
Te pagarán después, en uno o varios pagos	PPD	99 «Por definir»	Sí, uno por cada pago
Te dan un primer abono en ese momento	PPD por el total	99 «Por definir»	Sí, también por ese primer abono

La regla 2.7.1.39 de la RMF 2026 abre una puerta intermedia: si acordaste que te pagarán todo a más tardar el último día del mes en que facturas, puedes usar PUE y anotar la forma en que vas a cobrar. Si el pago no llega a tiempo, cancelas esa factura, emites otra con PPD y forma 99 que la sustituya, y haces el complemento cuando cobres. Si te pagan con una forma distinta de la que anotaste, también se cancela y se vuelve a emitir.

Ojo. La forma 99 solo existe en la factura PPD. En el complemento siempre anotas cómo te pagaron de verdad; ahí el SAT no acepta la clave 99.

Qué datos lleva y cómo se calculan los saldos

El comprobante casi no cambia de una vez a otra: subtotal y total en 0, moneda XXX, uso del CFDI CP01 «Pagos» y un solo concepto con la clave 84111506, unidad ACT y descripción «Pago». No lleva método ni forma de pago. Lo que importa va en el complemento, que tiene dos partes:

• El pago: fecha y hora en que recibiste el dinero, forma de pago, moneda, tipo de cambio (1 si es en pesos) y monto.
• La factura que se paga: su folio fiscal, el número de parcialidad, el saldo anterior, el importe pagado, el saldo insoluto (lo que queda por pagar) y si el pago es objeto de impuestos.

La versión 2.0 también desglosa los impuestos de cada pago y suma los totales en pesos. El IVA no se reparte a tu gusto: el pago se aplica en proporción a los conceptos de la factura original.

Un ejemplo con números redondos. Facturaste $11,600 con PPD ($10,000 más $1,600 de IVA) y te pagan en dos partes iguales:

	Primer pago	Segundo pago
Número de parcialidad	1	2
Saldo anterior	$11,600	$5,800
Importe pagado	$5,800	$5,800
Saldo insoluto	$5,800	$0
Base e IVA del pago	$5,000 + $800	$5,000 + $800

En el primer pago, el saldo anterior es siempre el total de la factura. El saldo insoluto es el saldo anterior menos lo pagado, y nunca puede quedar negativo.

Plazo y cuántos complementos hacer

La regla 2.7.1.32 de la RMF 2026 da hasta el día 5 natural del mes siguiente al del pago. Si te depositaron el 20 de octubre de 2026, tienes hasta el 5 de noviembre. El SAT explica que fijó ese plazo porque el pago es un dato para calcular el IVA del mes.

Puedes hacer un complemento por cada pago o reunir en uno los pagos de todo un mes, siempre que sean del mismo cliente. Si un solo depósito liquida varias facturas, basta un complemento con el folio de cada una. Lo que no se vale es emitirlo por adelantado: la fecha del pago tiene que ser igual o anterior a la del comprobante, y una promesa de pago no cuenta.

Si se te pasa el plazo, el SAT advierte que podrías caer en la infracción por no expedir comprobantes del artículo 83, fracción VII del Código Fiscal, que se castiga con multa. Tu cliente, además, puede denunciarte ante el SAT si nunca se lo entregas.

Errores comunes con el complemento de pago

• Facturar con PUE algo que no te pagaron en el mes. Se corrige cancelando y reemitiendo la factura con PPD, como vimos arriba.
• Poner PPD con una forma de pago distinta de 99. La factura que recibirá complementos debe llevar la forma 99.
• Hacer el complemento de una factura PUE. Si la factura ya se dio por pagada, no se le relacionan pagos.
• Usar el complemento para descuentos o devoluciones. Eso va en una factura de egreso (nota de crédito) relacionada con la original, no en un recibo de pago.
• Confundir las dos fechas. La del comprobante es cuando lo emites; la del pago es cuando recibiste el dinero. Si te dieron un cheque de otro banco, cuenta el día en que lo recibiste, aunque el depósito se refleje después.
• Juntar en un solo pago dos formas distintas. Si te pagaron una parte en efectivo y otra por transferencia, registra un pago por cada forma.

Corregir o cancelar un complemento de pago

Un complemento timbrado no se edita. Si tiene un error, por ejemplo en el RFC de tu cliente o en el monto, primero emites uno nuevo con los datos correctos, relacionado con el anterior con la clave 04 «Sustitución de los CFDI previos». Después pides cancelar el equivocado con el motivo 01 y el folio del que lo sustituye.

Aunque su total sea cero, el complemento no entra en la excepción de los comprobantes de hasta $1,000 que se cancelan sin aceptación (regla 2.7.1.35). Tu cliente recibe el aviso en su buzón tributario y tiene tres días hábiles para responder; si no contesta la primera solicitud, se da por aceptada. Te ahorras ese paso si cancelas a más tardar el día hábil siguiente a la emisión.

Si lo que hay que cancelar es la factura PPD original, el orden se invierte: la regla 2.7.1.34 pide cancelar antes los comprobantes relacionados, así que primero van sus complementos de pago y al final la factura. Los motivos, el plazo y el paso a paso del portal están en la guía para cancelar una factura.