Impuestos si ganas dinero con plataformas digitales: retenciones 2026, pagos definitivos y cuándo declarar

A quién aplica este régimen

Es para personas físicas que venden bienes o prestan servicios a través de una plataforma que actúa como intermediaria y les cobra a los clientes: apps de transporte y reparto (como Uber, DiDi o Rappi), de hospedaje (como Airbnb) o tiendas en línea (como Mercado Libre o Amazon). La Ley del ISR lo regula en los artículos 113-A a 113-D, y la Ley del IVA, en los artículos 18-J a 18-M.

Su rasgo principal es que la plataforma paga por ti una parte de los impuestos: los descuenta de lo que te deposita y los entrega al SAT. La retención se calcula sobre lo que cobras a través de la app, sin el IVA, incluido cualquier pago adicional que recibas por ella. Lo que el cliente te paga directamente no lleva retención.

Ojo. Que te retengan no te exime de estar en el RFC. La Miscelánea Fiscal 2026 (reglas 12.3.1. y 12.3.2.) pide inscribirte o actualizar tus actividades indicando las que haces por plataformas, y la regla 12.3.5. pide otro aviso cuando dejas de usarlas.

Cuánto te retienen en 2026

Actividad en la plataforma	ISR (con RFC)	IVA (con RFC)
Transporte de pasajeros y entrega de bienes	2.1 %	La mitad del IVA
Hospedaje	4 %	La mitad del IVA
Venta de bienes y otros servicios	2.5 %	La mitad del IVA
Cualquier actividad, sin RFC	20 %	Todo el IVA

Con la tasa general de 16 %, retener la mitad del IVA equivale al 8 % del precio sin IVA. Las tasas de transporte y hospedaje vienen del artículo 113-A de la Ley del ISR. La de venta de bienes y otros servicios es de 1 % en esa ley, pero el artículo 25, fracción VI, de la Ley de Ingresos de la Federación 2026 la sustituyó por 2.5 %.

Hay otro caso en el que la plataforma retiene todo el IVA: cuando los pagos se depositan en una cuenta bancaria en el extranjero (fracción IX del mismo artículo 25).

Pago definitivo o provisional: las dos rutas

La ley te deja elegir cómo cuentan esas retenciones.

Como pago definitivo. Puedes elegirlo si en el año anterior tus ingresos por plataformas no pasaron de $300,000 y, fuera de ellas, solo recibes sueldo o intereses. Si estás empezando, cuenta lo que estimes ganar en el año. Con esta opción:

• Las retenciones de ISR e IVA cubren tus impuestos por esos ingresos: no presentas declaraciones mensuales por ellos y no te obligan a presentar la anual.
• No puedes deducir gastos ni acreditar el IVA que pagas en tus compras.
• El aviso va dentro de los 30 días siguientes a tu primer cobro (ficha 4/PLT del Anexo 2) y la opción no se puede cambiar en cinco años. Si un año rebasas el límite, la pierdes desde el año siguiente y no puedes volver a ella.

Como pago provisional. Si no eliges la opción o no cumples los requisitos, lo retenido es un adelanto. Cada mes, a más tardar el día 17, presentas la «Declaración de pago del ISR personas físicas plataformas tecnológicas» y la «Declaración de pago del IVA personas físicas plataformas tecnológicas», donde restas lo que ya te retuvieron; cómo se llenan y se pagan lo explicamos en la guía de declaraciones mensuales. En abril del año siguiente presentas la declaración anual. A cambio, puedes deducir los gastos de tu actividad que cumplan los requisitos de la ley.

Si además de plataformas tienes otra actividad empresarial o profesional (sueldo e intereses no cuentan), las reglas 12.3.13. y 12.3.14. te mandan a las declaraciones generales de actividad empresarial y de IVA desde el mes en que eso ocurre.

Para decidir, piensa cuánto gastas para trabajar: con el pago definitivo esos gastos no cuentan. Si tienes dudas, el SAT orienta gratis en MarcaSAT, al 55 627 22 728.

Si también cobras directamente a tus clientes

Lo que cobras fuera de la app, en efectivo o por transferencia directa, no trae retención. La ley te da una salida si el total de tus ingresos, sumando los de la plataforma, no pasa de $300,000 al año: aplicas a esos cobros las mismas tasas de ISR de la tabla y 8 % de IVA, y lo pagas tú cada mes, a más tardar el día 17, como pago definitivo (reglas 12.3.7. y 12.3.8.). Esa elección se manifiesta en el aviso de actualización de actividades (regla 12.3.15.).

Si no la tomas, los cobros directos se suman a tus ingresos y entran en tu pago provisional de cada mes, donde acreditas lo que te retuvo la plataforma.

Tus comprobantes: lo que te da la plataforma y lo que emites tú

Cada mes la plataforma debe emitirte un CFDI de Retenciones e información de pagos, a más tardar cinco días después del mes en que te retuvo (artículos 113-C de la Ley del ISR y 18-J de la Ley del IVA). Ahí consta cuánto cobraste por la app y cuánto te retuvo de cada impuesto. Compáralo con tu historial de pagos: con él llenas tus declaraciones o, si elegiste el pago definitivo, demuestras que ya pagaste.

La retención no sustituye las facturas a tus clientes. La regla 12.3.4. pide enviar el CFDI de cada venta o servicio, en XML y PDF, al correo que el cliente tenga registrado en la plataforma. Si nunca has facturado, la guía de factura electrónica te explica cómo hacerlo gratis en el portal del SAT.

Qué cambió en 2026

• Retención de 2.5 % para la venta de bienes y los servicios distintos del transporte, el reparto y el hospedaje, en lugar de 1 %. Como viene de la Ley de Ingresos, rige para 2026: revisa si la Ley de Ingresos de 2027 la mantiene.
• Las empresas también entran. Las personas morales que venden o prestan servicios por plataformas ahora tienen retención de 2.5 % de ISR (20 % si no dan su RFC), que acreditan en sus pagos, y retención de IVA.
• Todo el IVA si cobras en el extranjero, como se explicó arriba.
• Acceso del SAT en tiempo real. Desde el 1 de abril de 2026, el artículo 30-B del Código Fiscal obliga a las plataformas a dar al SAT acceso permanente, en línea y en tiempo real, a la información que permita comprobar el cumplimiento fiscal. Con eso, el SAT tiene más elementos para comparar lo que cobras por las apps con lo que declaras.

Errores comunes

• No darle tu RFC a la app. La retención salta a 20 % de ISR y todo el IVA.
• Dejar pasar los 30 días. El pago definitivo se elige con el aviso dentro de ese plazo; si ya pasó, pregunta al SAT antes de actuar como si lo tuvieras.
• Creer que la retención siempre es definitiva. Solo lo es si presentaste el aviso y cumples los requisitos; si no, te toca declarar cada mes.
• Confundirlo con el RESICO. Los ingresos por plataformas tienen su propia sección en la ley, y la regla 3.13.3. de la Miscelánea 2026 limita el RESICO para quien combina plataformas con otras actividades empresariales, profesionales o de arrendamiento. Si te interesa ese régimen, revisa la regla antes de cambiarte.
• No avisar cuando dejas las apps. Presenta el aviso de actualización para que el SAT no siga esperando tus declaraciones.