Declaración anual de personas físicas: quién la presenta, qué puedes deducir y cómo cobrar tu saldo a favor

Quién tiene que presentarla

La declaración anual es el cálculo final de tu ISR del año: sumas lo que ganaste, restas las deducciones que permite la ley y comparas el impuesto que resulta con lo que ya te retuvieron o pagaste. El resultado: saldo a favor, impuesto a cargo o ceros.

Si vives de un sueldo, el artículo 98 de la Ley del ISR te obliga a presentarla cuando:

• Trabajaste para dos o más patrones al mismo tiempo.
• Dejaste de trabajar con un patrón antes del 31 de diciembre, por ejemplo porque cambiaste de empleo.
• Tus sueldos del año pasaron de 400 mil pesos.
• Además del sueldo tuviste otros ingresos, como honorarios o rentas.
• Te pagó un patrón del extranjero o alguien que no te retenía impuesto.
• Le avisaste por escrito a tu patrón que la presentarías.

El SAT suma a esa lista a quien recibió jubilación o indemnización en el año.

Para el ejercicio 2025, la regla 3.17.11 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2026 relevó a quien cobró sueldo de un solo patrón sin ISR a cargo, con todo su sueldo en CFDI de nómina y hasta 20 mil pesos de intereses nominales, aunque hubiera ganado más de 400 mil (no aplicaba con jubilación, pensión, liquidación o indemnización). Esa facilidad se decide cada año: para el ejercicio 2026 habrá que esperar la Miscelánea de 2027.

Aunque no te toque, puede convenirte. El cálculo anual que hace tu patrón no incluye tus deducciones personales; presentarla tú es como las aplicas y recuperas parte del impuesto retenido.

Honorarios, rentas, RESICO y otros ingresos

Si cobras por honorarios, tienes un negocio o rentas un inmueble, la anual también es obligatoria: junta tus ingresos y gastos del año y resta los pagos provisionales que hiciste cada mes. El SAT incluye en la lista a quien tuvo intereses o dividendos, o vendió algún bien.

Si un dato precargado de tus pagos mensuales no cuadra, corrige con una complementaria de ese mes; según el SAT, se refleja en la anual en 24 horas, o 48 después de pagar si hubo pago.

En el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), si tus pagos mensuales se toman como definitivos, la Miscelánea te releva de la anual por esos ingresos. Si además tuviste un sueldo que te obliga, la presentas por él.

Dos casos que suelen pasarse por alto:

• Si recibiste préstamos, donativos o premios que juntos pasan de 600 mil pesos, tienes que informarlos en la declaración (artículo 90 de la Ley del ISR).
• Si tus ingresos totales, contando los exentos, superaron 500 mil pesos, también declaras ingresos exentos como viáticos, la venta de tu casa habitación o una herencia (artículo 150).

Deducciones personales: qué cuenta y hasta cuánto

Son gastos que la ley te deja restar en la anual. Los gastos médicos, funerarios, de seguro médico y de colegiaturas también cuentan si son de tu cónyuge o concubino, tus padres, abuelos, hijos o nietos, siempre que esa persona no haya tenido ingresos de una UMA anual o más ($41,274 en 2025, según el SAT).

Deducción	Límite propio	¿Entra en el tope general?
Honorarios médicos, dentales, de psicología y nutrición; gastos de hospital	Ninguno	Sí
Lentes ópticos graduados	$2,500 al año	Sí
Gastos por incapacidad o discapacidad de 50 % o más	Ninguno, con certificado de una institución pública de salud	No
Primas de seguros de gastos médicos	Ninguno	Sí
Gastos funerarios	Una UMA anual	Sí
Intereses reales de crédito hipotecario	Crédito de hasta 750 mil UDIS	Sí
Donativos a donatarias autorizadas	7 % de tus ingresos acumulables del año anterior (4 % si son a gobierno)	Sí, desde 2022
Transporte escolar obligatorio	Separado en la factura	Sí
Aportaciones complementarias y voluntarias para el retiro	10 % de tus ingresos acumulables, sin pasar de cinco UMA anuales	No
Depósitos en cuentas especiales para el ahorro	$152,000 al año	No
Colegiaturas, de preescolar a bachillerato	De $12,900 a $24,500 por alumno, según el nivel	No

El tope general es lo que resulte menor entre cinco UMA anuales y el 15 % de tus ingresos del año, incluidos los exentos. Para el ejercicio 2025 el SAT calculó cinco UMA en $206,367.36. Para el 2026 se usará la UMA de 2026, que se actualizó en febrero y es más alta; el SAT confirma la cifra al abrir la campaña.

Para que una deducción pase:

• Factura a tu nombre, con tu RFC bien escrito y el uso de CFDI correcto (D01 para honorarios médicos, D10 para colegiaturas, etcétera).
• Pago con tarjeta, transferencia o cheque nominativo desde una cuenta tuya: la ley lo exige en gastos médicos y transporte escolar, y el SAT lo pide en las demás.
• El gasto tiene que ser del mismo año que declaras.
• No cuentan las medicinas de farmacia (solo las que vienen en la factura del hospital), ni la inscripción o reinscripción escolar.

Saldo a favor: cómo cobrarlo

Al final del formulario eliges devolución, para que te depositen el saldo, o compensación, para usarlo contra otros impuestos que debas. Para la devolución seleccionas o capturas tu CLABE y confirmas que eres el titular.

En la campaña de abril de 2026 (ejercicio 2025), la regla 2.3.2 de la Miscelánea fijó estas condiciones para la devolución automática:

• Hasta $10,000: basta la Contraseña.
• De $10,001 a $150,000: la declaración se envía con e.firma.
• La opción estuvo abierta hasta el 31 de julio.
• Quedaban fuera los saldos de más de $150,000, los ingresos en copropiedad, sociedad conyugal o sucesión y los ejercicios anteriores.

El resultado se consulta en tu Buzón Tributario. Si te devuelven menos o nada, ahí puede aparecer la opción «solventar inconsistencias», que genera una solicitud por el Formato Electrónico de Devoluciones (FED) y pide e.firma. Fuera de la vía automática, la devolución se pide directo por el FED.

Ojo con las fechas. Los montos y plazos de esta sección son los de la campaña 2026. El SAT los vuelve a fijar en la Miscelánea de cada año: revísalos antes de abril de 2027.

¿Nunca reclamaste un saldo? El Código Fiscal (artículos 22 y 146) da cinco años para pedirlo: presenta la anual atrasada y solicítalo por el FED.

Si te sale a pagar

El acuse trae la línea de captura para pagar en un banco autorizado. Si la presentas en abril y pagas la primera parte dentro del mismo mes, puedes dividir el impuesto en hasta seis parcialidades mensuales (regla 3.17.3). Cada una ya incluye el costo del financiamiento y vence el último día de su mes; en la campaña 2026 la última vencía el 30 de septiembre.

Si te atrasas en una parcialidad, pagas recargos. Esta opción no aplica en RESICO ni a quien vendió acciones en bolsa, y desaparece del formulario en cuanto vence el plazo.

Errores comunes y cómo corregirlos

• Un patrón reportó mal tu nómina. Si el Visor de nómina no coincide con tus recibos, pide a tu patrón que corrija el CFDI. Si no llega a tiempo, el SAT permite eliminar el registro precargado y capturar tus datos reales.
• Tus facturas no aparecen o caen en «Sin clasificación». Suele ser por un RFC mal escrito, un uso de CFDI equivocado o un pago en efectivo. Pide que te reexpidan la factura o, si cumple los requisitos, reclasifícala en el formulario.
• Diste una CLABE que no es tuya o ya no existe. La devolución no procede. Pide tu saldo con el FED o, si aparece en tu consulta, con «solventar inconsistencias».
• Te equivocaste en otro dato. Presenta una complementaria. Si olvidaste elegir qué hacer con tu saldo a favor, el SAT indica corregirlo así antes de que venza el plazo.
• No la presentaste estando obligado. Además de la posible multa, tu opinión de cumplimiento sale negativa: el SAT revisa las anuales de los últimos cuatro ejercicios.

Cuidado con gestores y mensajes falsos

• Presentar la declaración no cuesta nada.
• Desconfía de quien promete «devoluciones más grandes» metiendo deducciones: el SAT puede revisar cualquiera y, sin factura real, te niega la devolución o te cobra la diferencia.
• Tu Contraseña y tu e.firma bastan para presentar declaraciones a tu nombre y elegir a qué cuenta va tu devolución. No se las des a nadie.
• El SAT no pide contraseñas ni datos personales por correo. Si un mensaje te ofrece «liberar» tu devolución, busca el remitente en el Buscador de correos falsos y denúncialo en el portal de quejas y denuncias del SAT.