DIOT 2026: qué es, quién está obligado y cómo presentarla en la nueva plataforma del SAT

Qué es la DIOT y para qué sirve

En la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) informas cada mes, proveedor por proveedor, lo que pagaste y el IVA que hubo en cada operación: el que te trasladaron, el que pudiste acreditar y el que tú retuviste. La obligación sale del artículo 32 de la Ley del IVA, fracciones V y VIII.

Es informativa: no calcula impuesto ni genera una línea de captura. El IVA del mes se declara y se paga aparte, en tu declaración mensual. La DIOT solo le pone nombre y RFC a ese IVA, por eso conviene llenarla con los mismos datos con los que calculaste tu declaración mensual.

Ojo con la palabra «terceros»: aquí solo van tus proveedores, es decir, a quién le compraste o le pagaste un servicio o una renta. Tus clientes no se reportan.

Quién la presenta y quién está liberado

La regla general alcanza a todos los que causan IVA. La Resolución Miscelánea Fiscal 2026 libera a buena parte de las personas físicas, así que en la práctica queda sobre todo para las personas morales del régimen general y las personas físicas con ingresos altos.

Tu situación	¿Presentas la DIOT?
Persona moral del régimen general que causa IVA	Sí, cada mes
Persona física o moral en RESICO	No (regla 3.13.17)
Persona física con actividad empresarial, honorarios, arrendamiento o ventas por plataformas, con ingresos totales del año anterior de hasta $4,000,000	No (regla 2.8.1.17)
La misma persona física con ingresos de más de $4,000,000	Sí, cada mes
Vendes por plataformas digitales y elegiste que la retención de IVA sea definitiva	No: la Ley del IVA te releva de declaraciones informativas (artículo 18-M)
Solo recibes sueldo	No: el sueldo no causa IVA

Si empiezas actividades este año y calculas que no pasarás de 4 millones de pesos, el relevo de la regla 2.8.1.17 también te aplica desde el inicio. La Miscelánea tiene otros relevos para casos muy puntuales, como los artesanos a quienes el comprador les retiene impuestos o los artistas que pagan con obra.

Ojo. Estar liberado de la DIOT no te libera del IVA. Si cobras ese impuesto, sigues presentando tu declaración y tu pago de cada mes.

Cuándo vence

La Ley del IVA dice que la información se entrega a más tardar el día 17 del mes siguiente, pero la regla 4.5.1 de la Miscelánea amplía el plazo a todo el mes siguiente. La DIOT de octubre de 2026, por ejemplo, se puede enviar hasta el 30 de noviembre de 2026.

Si el último día cae en un día inhábil, el artículo 12 del Código Fiscal recorre el plazo al siguiente día hábil. Las personas morales que se dedican exclusivamente a actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras pueden presentarla cada seis meses, según la ficha oficial del trámite.

La plataforma nueva: captura en pantalla o archivo TXT

El SAT abrió la plataforma actual el 3 de febrero de 2025 y, desde el 1 de agosto de 2025, es la única vía para presentar la DIOT. El programa de escritorio que se usaba antes ya no sirve para enviarla. En la plataforma nueva también se presentan las DIOT atrasadas de 2024 y de ejercicios anteriores.

Hay dos formas de llenarla:

• Captura en pantalla. Para quien tiene pocos proveedores: admite hasta 30 registros. También sirve para agregar renglones después de una carga de archivo.
• Carga por archivo (batch). Subes un TXT con todos tus proveedores. El SAT indica que así se pueden enviar más de 40 mil registros sin acudir a una oficina.

Para el archivo, el instructivo del SAT pide separar las columnas con el carácter «|», guardar el archivo con codificación UTF-8 y escribir los montos sin decimales. El orden de los campos para declarar 2025 en adelante es distinto al de 2024 y años anteriores, así que revisa cuál te toca antes de exportar tu información. Si lo armas a mano, el instructivo sugiere el bloc de notas o un programa similar.

Qué datos lleva cada proveedor

Cada renglón del archivo, o de la captura, describe a un proveedor y un tipo de operación:

• Tipo de tercero: nacional, extranjero o global.
• Tipo de operación: venta de bienes, servicios profesionales, renta (uso o goce temporal de bienes), importaciones u otros.
• Identificación: el RFC del proveedor nacional, que la plataforma valida contra la base del SAT. De un extranjero se piden su número de identificación fiscal, su nombre y su país.
• Lo que pagaste, separado por tasa: 16 %, región fronteriza norte o sur, importaciones, tasa 0 %, operaciones exentas y no objeto del impuesto, con sus devoluciones y descuentos.
• IVA acreditable y no acreditable: cuánto pudiste restar y cuánto no, y por qué. La regla 4.5.1 hace opcional para las personas físicas el dato del IVA pagado no acreditable.
• IVA que tú retuviste, por ejemplo al pagar honorarios o rentas a una persona física.
• Si diste efectos fiscales a las facturas de ese proveedor: es un campo obligatorio de sí o no.

Para no capturar a decenas de proveedores pequeños existe el proveedor global. La regla 4.5.2 permite agruparlos hasta por el 10 % de lo que pagaste en el mes, siempre que a ninguno le hayas pagado más de $50,000.

Correcciones y declaraciones atrasadas

Si te equivocaste, presenta una complementaria del mismo mes en la plataforma. El artículo 32 del Código Fiscal establece que la declaración que corrige sustituye a la anterior y debe contener todos los datos, aunque solo cambie uno.

Si se te pasó un mes, preséntala cuanto antes en la misma plataforma. El artículo 73 del Código establece que no se imponen multas cuando cumples por tu cuenta, fuera de plazo, antes de que el SAT te lo requiera o inicie una revisión.

Si vas a pedir devolución de IVA, la regla 2.3.4 de la Miscelánea exige tener presentada antes la DIOT del mes por el que solicitas el saldo a favor, salvo que una facilidad te libere de ella.

Qué pasa si no la presentas

• Multa de $14,880 a $29,750. No presentarla, entregarla fuera de los medios y plazos o enviarla incompleta o con errores es infracción (artículo 81, fracción XXVI, del Código Fiscal). El monto es el del artículo 82 con las cantidades actualizadas para 2026, y sube 100 % por cada reincidencia.
• Opinión de cumplimiento negativa. La regla 2.1.36 revisa la DIOT entre tus obligaciones del año en curso y de los cuatro anteriores. Qué implica una opinión negativa y cómo corregirla está en la guía de opinión de cumplimiento.
• Se acaba la salida sin multa. Si el SAT te requiere la DIOT antes de que la presentes, ya no cuenta como cumplimiento espontáneo. Esos requerimientos llegan por el Buzón Tributario, así que tenerlo habilitado te deja enterarte a tiempo.

Presentar la DIOT no cuesta nada. Si un gestor te la ofrece, nunca le des tu Contraseña ni tu e.firma: con ellas se puede presentar cualquier declaración a tu nombre.