Declaración mensual del SAT para personas físicas: quién la presenta, fecha límite y cómo hacerla en línea

Quién presenta declaraciones mensuales

Las declaraciones mensuales son los pagos que haces a lo largo del año por los ingresos que cobras directamente, sin un patrón de por medio. Te tocan si estás en alguno de estos casos:

• Actividad empresarial y profesional: un negocio, un oficio o servicios por honorarios. Cada mes haces un pago provisional de ISR, que es un adelanto de lo que calcularás en la declaración anual (artículo 106 de la Ley del ISR).
• Régimen Simplificado de Confianza (RESICO): pagas ISR cada mes, y según la regla 3.13.7 de la Miscelánea Fiscal 2026 esos pagos son definitivos.
• Arrendamiento: si rentas un inmueble, haces pagos provisionales mensuales. Si solo tienes rentas y no pasan de 10 UMA al mes (unos $35,662 con la UMA vigente desde febrero de 2026), puedes hacerlos cada trimestre (artículo 116).
• Plataformas digitales: si vendes o das servicios por aplicaciones y no tomas como pago definitivo lo que te retiene la plataforma.

Si solo tienes sueldo, no presentas declaraciones mensuales: tu patrón te retiene el ISR en cada nómina y lo paga por ti. Para saber qué te corresponde, revisa las obligaciones de tu Constancia de Situación Fiscal; el servicio de declaraciones te muestra exactamente esas.

ISR e IVA: qué se calcula en cada régimen

El ISR cambia según el régimen:

• En actividad empresarial y profesional el cálculo es acumulado: sumas los ingresos desde enero, restas los gastos deducibles del mismo periodo, aplicas la tarifa y descuentas los pagos de meses anteriores.
• En arrendamiento solo cuentan las rentas y los gastos del mes (o del trimestre).
• En RESICO se aplica una tasa de 1 % a 2.5 % sobre lo que cobraste y facturaste en el mes, sin IVA y sin restar gastos (artículo 113-E).

Si te pagan empresas, te retienen una parte: 10 % de ISR en honorarios y rentas, o 1.25 % si estás en RESICO. Esas retenciones se restan en tu declaración.

El IVA se calcula por mes y su pago es definitivo: al IVA que cobraste le restas el que pagaste en gastos de tu actividad y el que te retuvieron (artículo 5-D de la Ley del IVA). Rentar una casa habitación sin amueblar no causa IVA.

Desde 2025, la declaración de actividad empresarial y arrendamiento precarga tus facturas emitidas y recibidas de ingreso, egreso y pago, tus CFDI de nómina, las pérdidas pendientes de años anteriores y los pagos de meses previos, según el comunicado 06-2025 del SAT. En RESICO, el ISR se prellena con las facturas que emitiste y el IVA con las de ingreso y egreso, emitidas y recibidas.

Ojo. La precarga es un apoyo, no la última palabra: el SAT respeta lo que tú declares, pero si cambias un dato, guarda cómo llegaste a esa cifra. Esta guía explica cómo funciona; para calcular tu caso, apóyate en un contador o en la orientación gratuita del SAT.

Fecha límite: el día 17 y los días extra por tu RFC

Las leyes del ISR y del IVA fijan el día 17 del mes siguiente. El artículo 5.1 de un decreto federal de 2013, que el SAT sigue aplicando, da días hábiles adicionales según el sexto dígito numérico de tu RFC:

Sexto dígito del RFC	Fecha límite
1 o 2	Día 17 más un día hábil
3 o 4	Día 17 más dos días hábiles
5 o 6	Día 17 más tres días hábiles
7 u 8	Día 17 más cuatro días hábiles
9 o 0	Día 17 más cinco días hábiles

Por ejemplo, la declaración de octubre de 2026 vence el martes 17 de noviembre; si tu sexto dígito es 7 u 8, tienes hasta el lunes 23. Cuando el último día cae en sábado, domingo o día inhábil, el Código Fiscal corre el plazo al siguiente día hábil (artículo 12).

Meses sin ingresos: la declaración en ceros

Mientras una obligación siga activa en tu RFC, el artículo 31 del Código Fiscal te pide seguir presentando tus declaraciones periódicas hasta que des el aviso correspondiente. Si en un mes no cobraste nada, presentas la declaración de ese mes con ingresos en cero: no genera pago ni línea de captura, pero queda registrada.

No es un trámite menor. Si no la presentas, el SAT puede tomarla como declaración omitida: eso afecta tu opinión de cumplimiento, cuenta para la restricción de tu sello digital y, si estás en RESICO, para el límite de pagos omitidos. Si ya no trabajas en esa actividad, lo que procede es la suspensión de actividades, no seguir declarando en ceros por años.

Pago y correcciones

Cuando hay impuesto a cargo, el acuse trae el importe, la línea de captura y la fecha hasta la que vale. La regla 2.8.3.1 de la Miscelánea da por cumplida la declaración solo cuando la envías y la pagas, así que no basta con el acuse.

Para corregir se usa una complementaria del mismo periodo. Hay tres tipos:

• Modificación de obligaciones: para cambiar datos o cuando venció la línea de captura sin pagar. El sistema recalcula actualización y recargos.
• Dejar sin efecto obligación: para anular una declaración hecha en el mes o con el impuesto equivocado. Si ya la habías pagado, te queda un saldo a favor que puedes compensar o pedir en devolución.
• Obligación no presentada: para agregar un impuesto que se te pasó, sin tocar lo demás.

El Código Fiscal permite modificar una declaración hasta tres veces si el SAT no te está revisando. Según la Miscelánea, no cuentan para ese límite las que solo cambian actualización y recargos ni los otros dos tipos.

Qué pasa si no declaras a tiempo

• Si cumples por tu cuenta, antes de que el SAT te lo requiera, no hay multa (artículo 73 del Código Fiscal). Si hay impuesto a pagar, se suma la actualización por inflación y los recargos.
• Los recargos de 2026 son de 2.07 % por cada mes o fracción: la Ley de Ingresos fija 1.38 % para prórrogas y el artículo 21 del Código Fiscal lo aumenta 50 % cuando pagas tarde.
• Si llega un requerimiento, la multa va de $2,050 a $25,360 por cada obligación no declarada, y de $2,050 a $50,710 si no cumples dentro del plazo que te dan (montos actualizados en diciembre de 2025). Si el SAT descubre impuesto omitido, la multa es de 55 % a 75 % de ese impuesto.
• Tu sello digital: si omites dos o más declaraciones mensuales en un mismo año, el SAT puede restringirlo temporalmente, y mientras dure la restricción no puedes facturar; en RESICO pasa al omitir tres o más pagos.
• RESICO: omitir tres o más pagos mensuales en un año, seguidos o no, te saca del régimen, y por incumplimiento ya no puedes volver.

Ojo con quien te ofrezca «arreglar» tus declaraciones. Presentarlas es gratis y el impuesto lo fija tu propia declaración. No compartas tu Contraseña ni tu e.firma: con ellas cualquiera puede declarar a tu nombre.