¿Persona física o persona moral? Diferencias, regímenes fiscales y cómo elegir en 2026

Qué cambia en la práctica

Como persona física, el contribuyente eres tú. El SAT te registra con tu nombre y una clave de 13 caracteres, la misma que usas si tienes un empleo. Con ese RFC puedes, a la vez, cobrar un sueldo, dar servicios, vender o rentar un local.

Una persona moral es un ente distinto de ti. La Ley General de Sociedades Mercantiles reconoce a las sociedades inscritas en el Registro Público de Comercio una personalidad jurídica propia, separada de la de sus socios (artículo 2). Por eso la empresa tiene su propio RFC, de 12 caracteres: letras tomadas de su denominación, su fecha de constitución y una homoclave. También tiene su propia e.firma y presenta sus propias declaraciones; tú participas como socio y, si te nombran, como administrador.

Cuadro comparativo

	Persona física	Persona moral (sociedad mercantil)
Quién tributa	Tú, con tu nombre	La sociedad, con su denominación
RFC	13 caracteres	12 caracteres
Con qué respondes	Con todos tus bienes	Cada socio, en principio, con lo que aportó
Cómo empieza	Inscripción gratis en el SAT, con cita	Constitución ante notario o corredor, o S.A.S. en línea; luego RFC con cita
Regímenes	Sueldos, actividades empresariales y profesionales, RESICO, arrendamiento, plataformas	RESICO de personas morales o régimen general
ISR	Tarifa progresiva sobre tu utilidad; en RESICO, 1 % a 2.5 % de lo cobrado	30 % sobre la utilidad, más 10 % al repartir dividendos a personas físicas
Declaración anual	En abril	A más tardar el 31 de marzo
Contabilidad	Según el régimen	Siempre

Tus bienes: hasta dónde responde cada una

Como persona física no hay separación entre tu negocio y tú. El Código Civil Federal establece que quien debe responde con todos sus bienes, salvo los que la ley declara inembargables (artículo 2964). Si tu negocio queda a deber o pierde una demanda, tu patrimonio personal está en juego.

En la sociedad anónima, en la de responsabilidad limitada y en la S.A.S., la Ley General de Sociedades Mercantiles limita la obligación de cada socio al pago de sus aportaciones (artículos 58, 87 y 260). Ese escudo tiene huecos:

• Impuestos. El Código Fiscal hace responsables a los socios de las contribuciones que la sociedad no pague, hasta su porcentaje de participación, cuando la empresa no se inscribe en el RFC, no lleva contabilidad, no se localiza en su domicilio fiscal o no entera lo que retuvo, entre otros supuestos (artículo 26, fracción X).
• Avales. Si firmas como aval u obligado solidario de un crédito de la empresa, esa deuda también es tuya.
• S.A.S. que crece. Si rebasa su tope de ingresos y no se transforma en otro tipo de sociedad, los accionistas responden frente a terceros de forma ilimitada.

Qué regímenes puedes usar con cada una

Como persona física, el Título IV de la Ley del ISR te ofrece varios regímenes, según de dónde venga tu dinero:

• Sueldos y salarios, si trabajas para un patrón; él te retiene el impuesto.
• Actividades empresariales y profesionales: pagas sobre tu utilidad (ingresos menos deducciones) con una tarifa progresiva.
• RESICO: si tus ingresos de negocio, servicios o rentas no pasaron de 3.5 millones el año anterior, pagas cada mes del 1 % al 2.5 % de lo cobrado, sin IVA y sin deducciones. Pide e.firma y buzón tributario activos.
• Arrendamiento, si rentas inmuebles.
• Plataformas tecnológicas, si vendes o das servicios por apps: la plataforma te retiene el impuesto y, si no tienes otros ingresos de negocio y no pasas de 300 mil pesos al año, puedes tomar esa retención como pago definitivo.

Una sociedad mercantil tiene dos caminos. El RESICO de personas morales es obligatorio para las sociedades formadas solo por personas físicas cuyos ingresos del año anterior no pasaron de 35 millones, salvo exclusiones como que un socio controle otra sociedad (artículo 206). Paga 30 % sobre su utilidad, calculada con lo efectivamente cobrado y pagado. Las demás van al régimen general del Título II, también con tasa de 30 %. En los dos casos, al repartir utilidades a socios personas físicas, la sociedad retiene un 10 % adicional. Las personas morales sin fines de lucro, como muchas asociaciones civiles, siguen otras reglas.

Ojo. Ser socio o accionista de una persona moral te saca del RESICO como persona física (artículo 113-E, fracción I). Si estás en RESICO, crear una sociedad cambia tu régimen personal.

Cuánto cuesta constituir una sociedad

Como persona física, el alta es gratis. Para una sociedad hay dos vías:

• Ante notario o corredor público. La S.A., la S. de R.L. y las demás sociedades mercantiles se constituyen ante fedatario (artículo 5). Pagas sus honorarios y, en su caso, la inscripción en el Registro Público de Comercio; no hay una tarifa nacional única, así que pide una cotización desglosada.
• S.A.S. en línea. La Secretaría de Economía la constituye sin costo y sin escritura pública. Un accionista pide gratis la autorización del nombre; después, todos firman con su e.firma el contrato en el sistema, que genera la boleta de inscripción en el Registro Público de Comercio. Requisitos: accionistas que sean personas físicas, que no controlen otra sociedad mercantil, e ingresos de hasta $7,678,849.94 en 2026.

Luego viene el SAT: la inscripción de la sociedad en el RFC es gratuita y se hace con cita en oficina, dentro del mes siguiente; su e.firma también es gratuita y con cita. Suma el pago mensual de un contador, porque una sociedad tiene más obligaciones.

Obligaciones que vienen con cada opción

• Persona física con actividad empresarial o profesional: llevar contabilidad, emitir facturas, hacer pagos provisionales cada mes a más tardar el día 17 y presentar la declaración anual en abril. Con ingresos de hasta 4 millones, la Miscelánea 2026 te releva de enviar la contabilidad electrónica y la DIOT.
• RESICO de personas físicas: facturar todos tus ingresos y pagar cada mes a más tardar el día 17. Con la regla 3.13.7 de la Miscelánea 2026 ese pago mensual es definitivo, así que no presentas anual por esos ingresos. No envías contabilidad electrónica ni DIOT.
• Persona moral: llevar contabilidad siempre, facturar, hacer pagos provisionales a más tardar el día 17 de cada mes y presentar la anual dentro de los tres meses siguientes al cierre del ejercicio. En el régimen general, además, envía su contabilidad electrónica cada mes; el RESICO de personas morales está relevado de eso y de la DIOT.
• S.A.S.: sus accionistas pagan sus acciones dentro del año siguiente a la inscripción, y el administrador publica cada año un informe de situación financiera en el sistema de la Secretaría de Economía. Si falta dos ejercicios seguidos, la ley prevé la disolución de la sociedad.

Revisa tu régimen en tu Constancia de Situación Fiscal después de cualquier cambio.

Cómo elegir según tu caso

• Empiezas solo, con riesgo bajo e ingresos moderados, como un servicio profesional o un comercio pequeño: la persona física es lo más sencillo de arrancar y de mantener. Compara RESICO contra actividades empresariales.
• Vas a tener socios o inversionistas: una sociedad deja por escrito las aportaciones y el reparto de utilidades, y separa el negocio de tus bienes.
• Tu actividad implica deudas o contratos grandes: la responsabilidad limitada pesa más, siempre que la sociedad cumpla con el SAT.
• Cobras a empresas: si estás en RESICO, las personas morales que te pagan te retienen el 1.25 % de ISR.

Ojo. Esta guía resume reglas generales vigentes en 2026; no es asesoría fiscal ni legal para tu caso. Antes de decidir, revisa tus números con un contador público.