RESICO para personas físicas: quién puede entrar, tasas del ISR y cómo darte de alta en el SAT

Qué es el RESICO y para quién está pensado

El Régimen Simplificado de Confianza es una manera de pagar el ISR pensada para personas físicas con ingresos medianos o chicos. En lugar de restar gastos y aplicar la tarifa progresiva, aplicas una tasa baja, del 1 % al 2.5 %, a lo que cobraste y facturaste. A cambio, no deduces nada.

Lo regulan los artículos 113-E a 113-J de la Ley del ISR y se elige de forma voluntaria. Encaja con:

• Profesionistas que cobran honorarios: diseño, consultoría, clases, servicios de salud.
• Negocios pequeños: una tienda, un taller, un puesto de comida.
• Quien renta una casa, un departamento o un local.
• Productores del campo, ganaderos, silvicultores y pescadores.

Como no se restan gastos, el RESICO suele favorecer a quien gasta poco para operar. Si tus gastos son altos (mercancía, empleados, local), compáralo con el régimen de actividades empresariales y profesionales antes de cambiarte.

Hay un trato aparte para quien vive solo del campo, la ganadería, la silvicultura o la pesca: no paga ISR por esos ingresos mientras no pase de 900 mil pesos cobrados en el año, y si factura todo puede no presentar declaraciones (regla 3.13.10 de la Miscelánea). Por lo que exceda de ese monto sí paga.

Quién no puede tributar en RESICO

Aunque estés dentro del límite de ingresos, la ley te deja fuera si:

• Eres socio, accionista o integrante de una persona moral, o parte relacionada en los términos del artículo 90 de la Ley del ISR.
• Resides en el extranjero y tienes uno o varios establecimientos permanentes en México.
• Tienes ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes: ingresos en el extranjero que no pagan impuesto o pagan menos del 75 % del ISR que causarían en México.
• Cobras ciertos ingresos asimilados a salarios: honorarios como consejero, administrador, comisario o gerente general; honorarios en los que más de la mitad viene de un solo cliente y trabajas en sus instalaciones; o ingresos por los que avisaste por escrito que pagarías como asimilado.

Tampoco puedes aplicar a la vez otros beneficios o estímulos fiscales, como el del ISR en la región fronteriza norte o sur. Y si vendes o das servicios por medio de plataformas digitales, la regla 3.13.3 limita el RESICO cuando mezclas esos ingresos con otra actividad; lo explicamos en la guía de plataformas digitales.

La regla 3.13.9 abre excepciones, con condiciones, para algunos socios: de personas morales sin fines de lucro que no les entregan remanente, de cajas de ahorro y cooperativas de ahorro y préstamo, y de cooperativas o uniones de crédito del campo. Para usarlas presentas un caso de aclaración en el portal del SAT con la etiqueta SOC_ACC_3.13.9.

Tasas del ISR en 2026

La tabla del artículo 113-E sigue sin cambios en 2026. La tasa se busca con el total cobrado en el mes, sin IVA, y se aplica a todo ese monto, no por tramos:

Ingresos cobrados en el mes, sin IVA	Tasa de ISR
Hasta $25,000.00	1.00 %
Hasta $50,000.00	1.10 %
Hasta $83,333.33	1.50 %
Hasta $208,333.33	2.00 %
Hasta $3,500,000.00	2.50 %

La ley trae además una tabla anual con los mismos porcentajes (hasta 300 mil, 600 mil, 1 millón, 2.5 millones y 3.5 millones de pesos). Pero como en 2026 tus pagos mensuales son definitivos, lo que pagas depende de lo que cobres en cada mes.

Ejemplo. En marzo cobraste $40,000 sin IVA. Caes en el renglón de hasta $50,000, así que tu ISR es 40,000 × 1.10 % = $440. Si todo se lo facturaste a empresas, ya te retuvieron 40,000 × 1.25 % = $500, y en tu declaración resulta un saldo a favor de $60.

Solo cuenta lo efectivamente cobrado: una factura a crédito entra en el mes en que te pagan, con su complemento de pago.

Pago mensual y retención de 1.25 %

El pago se presenta a más tardar el día 17 del mes siguiente, en la declaración «ISR simplificado de confianza. Personas físicas». Viene prellenada con tus facturas de ingreso, egreso y pago; antes de enviarla, compárala con el visor de facturas emitidas y recibidas del SAT. El procedimiento general está en la guía de declaración mensual.

Cuando le cobras a una persona moral, esta debe retenerte 1.25 % de ISR sobre el pago sin IVA y enterarlo al SAT a más tardar el día 17 del mes siguiente. Esa retención la restas en tu pago mensual. Si anotas el monto retenido en tu factura, la empresa puede no darte un comprobante de retención aparte (regla 3.13.13).

Si lo retenido supera tu impuesto del mes, pides el saldo a favor en devolución al mes siguiente, o todo junto desde el 17 de enero del año que sigue (regla 3.13.34). También quedas relevado de enviar contabilidad electrónica y de presentar la DIOT (regla 3.13.17).

El IVA no cambia

El RESICO es un régimen del ISR. Si tu actividad causa IVA, lo sigues cobrando (16 % en general) y lo pagas cada mes, a más tardar el día 17. La regla 3.13.19 te deja hacerlo en la declaración «IVA simplificado de confianza», que también viene prellenada. Si tu actividad está exenta, como la renta de casa habitación, no lo cobras.

Dos detalles que suelen confundir:

• Sí acreditas el IVA de tus gastos cuando el gasto sería deducible para el ISR, aunque en RESICO no lo restes (regla 3.13.18). Por eso conviene pedir factura de tus compras.
• Las empresas también te retienen IVA: en servicios profesionales y rentas, la persona moral te retiene dos terceras partes del IVA que le cobras, según el artículo 3 del Reglamento de la Ley del IVA.

Cómo y cuándo cambiarte

Si ya estás en el RFC con actividades empresariales y profesionales, arrendamiento o el antiguo RIF, el cambio se hace con el aviso de actualización de actividades, gratis y en línea. La Miscelánea 2026 no fija un mes especial: el aviso va dentro del mes siguiente a la fecha del cambio que registres. Desde esa fecha aplicas las tasas de RESICO; lo anterior se declara en el régimen que tenías.

Antes de enviarlo, ten presentes estas reglas:

• Eliges RESICO por todas tus actividades empresariales, profesionales y de arrendamiento, no solo por una (regla 3.13.3).
• Una vez elegido, no puedes cambiar de opción en el mismo año (regla 3.13.2).
• Si vienes del RIF, ya no podrás regresar a él (regla 3.13.12).
• El SAT revisa que cumplas y, si no, puede pasarte al régimen que te corresponda (regla 3.13.22).

Causas para salir del régimen

Dejas el RESICO, y pasas al régimen de actividades empresariales y profesionales o al de arrendamiento, cuando:

• Tus ingresos pasan de 3.5 millones de pesos en cualquier momento del año; el cambio aplica desde el mes siguiente.
• Omites tres o más pagos mensuales en un mismo año, seguidos o no.
• Incumples una obligación del régimen. Por ejemplo, si el SAT detecta que cobraste sin facturar, te saca.

La ley también menciona no presentar la anual, pero en 2026 la Miscelánea te releva de ella por estos ingresos. Al salir, presentas el aviso de actualización para quedar en tu nuevo régimen (regla 3.13.5), aunque el SAT puede asignártelo sin que lo pidas.

Si pasas un año entero sin facturar ni presentar pagos, el SAT puede suspenderte en el RFC; para volver, presentas el aviso de reanudación de actividades.

Ojo. No canceles facturas que tu cliente ya usó. El artículo 113-F de la Ley del ISR dice que hacerlo encuadra en el artículo 109, fracción I, del Código Fiscal, que se castiga con las mismas penas que la defraudación fiscal.